Thuế giá trị gia tăng và cách hạch toán hoàn thuế gtgt hàng nhập khẩu là các khái niệm được nhiều doanh nghiệp quan tâm bởi nó ảnh hưởng trực tiếp tới lợi ích kinh tế của mỗi tổ chức, cá nhân. Nếu bạn đang băn khoăn tìm câu trả lời cho những câu hỏi này, thì Học viện TACA sẽ giúp bạn làm rõ các vấn đề trên trong bài viết sau.
III. Chứng từ cần để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT
Để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT, bạn cần chuẩn bị đủ những giấy tờ sau:
– Chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu (1 trong 2 giấy tờ sau)
+ Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
+ Biên lai nộp tiền thuế tại Cảng
– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
– Tờ khai hải quan nhập khẩu, hợp đồng …
Trên đây là toàn bộ các cách hạch toán hoàn thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu mà bài viết đã cung cấp cho bạn. Học viện TACA hi vọng sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc của mình về hạch toán hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu hiện nay.
Xem thêm: Mua xe cho doanh nghiệp liệu có được hoàn thuế hay không?
Hy vọng rằng thông tin trong bài viết từ TACA sẽ mang lại giá trị cho bạn. Nếu bạn muốn nắm vững cách xử lý các tình huống thuế GTGT (giá trị gia tăng) phức tạp, nâng cao kiến thức chuyên môn và nhanh nhạy trong việc giải quyết các trường hợp thực tế. TACA gửi đến bạn Khóa học CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ dưới đây:
Khóa học Chuyên gia tư vấn thuế
Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu phức tạp ngày nay, các công ty tư vấn hàng đầu, các tập đoàn lớn đang rất cần chân dung những chuyên gia thuế mới – không chỉ sở hữu kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sắc bén, nhanh nhạy trong xử lý tình huống mà còn không ngừng nâng cao “nội lực” nhằm củng cố kiến thức chuẩn, làm đúng, lường trước và dự phòng rủi ro về thuế.
Hiểu rõ điều đó, TACA tổ chức 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ CẤP CAO được đúc kết từ hơn 20 năm kinh nghiệm thực chiến từ đội ngũ Chuyên gia giảng dạy đến từ các hãng kiểm toán số 1 thế giới như Deloitte, KPMG, EY, PWC giúp bạn trang bị đầy đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết giúp bạn rút ngắn lộ trình trở thành chuyên gia tư vấn thuế nhanh chóng thông qua:
Đặc biệt khi tham gia đủ COMBO 6 MODULE CHUYÊN GIA TƯ VẤN THUẾ bạn sẽ được MIỄN PHÍ Khóa học Ôn thi Chứng chỉ Đại lý thuế – Môn Thuế và GIẢM NGAY 40% HỌC PHÍ TOÀN PHẦN.
Khi nhập khẩu vật tư, hàng hóa, TSCĐ
Kế toán phản ánh số thuế nhập khẩu phải nộp, tổng số tiền phải thanh toán và giá trị vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu (chưa bao gồm thuế GTGT hàng nhập khẩu).
Nợ các TK 152, 153, 156, 211, 611,…
Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3333)
Khi thực nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước
Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33312)
Xem thêm: Cập nhật cách tính thuế giá trị gia tăng được hoàn mới nhất
Phản ánh số thuế GTGT phải nộp của hàng nhập khẩu
– Trường hợp thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33312).
– Trường hợp thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp không được khấu trừ phải tính vào giá trị vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu, ghi:
Nợ các TK 152, 153, 156, 211, 611,…
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33312).
Trường hợp nhập khẩu ủy thác (áp dụng tại bên giao ủy thác)
– Khi nhận được thông báo về nghĩa vụ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu từ bên nhận ủy thác, bên giao ủy thác ghi nhận số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33312).
– Khi nhận được chứng từ nộp thuế vào NSNN của bên nhận ủy thác, bên giao ủy thác phản ánh giảm nghĩa vụ với NSNN về thuế GTGT hàng nhập khẩu, ghi:
Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33312)
Có các TK 111, 112 (nếu trả tiền ngay cho bên nhận ủy thác)
Có TK 3388 – Phải trả khác (nếu chưa thanh toán ngay tiền thuế
GTGT hàng nhập khẩu cho bên nhận ủy thác)
Có TK 138 – Phải thu khác (ghi giảm số tiền đã ứng cho bên nhận ủy thác để nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu)
– Bên nhận ủy thác không phản ánh số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp như bên giao ủy thác mà chỉ ghi nhận số tiền đã nộp thuế hộ bên giao ủy thác, ghi:
Nợ TK 138 – Phải thu khác (phải thu lại số tiền đã nộp hộ)
Nợ TK 3388 – Phải trả khác (trừ vào số tiền đã nhận của bên giao ủy thác)
I. Cách tính thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu, thuế TTĐB
+ Nếu giá tính thuế là giá CIF: là giá mua bao gồm các chi phí như chi phí vận tải (F), phí bảo hiểm (I) (người mua không phải trả thêm chi phí nào khác).
+ Nếu giá tính thuế là giá FOB: là giá mua chưa bao gồm các chi phí như chi phí vận tải (F), phí bảo hiểm (I) (người mua phải trả thêm chi phí vận tải và chi phí bảo hiểm).
Giá tính thuế = Giá FOB + Chi phí vận tải + chi phí bảo hiểm (nếu có).
Số lượng x giá tính thuế x thuế suất thuế nhập khẩu = Thuế nhập khẩu
– Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu:
Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB = Thuế TTĐB hàng nhập khẩu
Thuế GTGT hàng nhập khẩu = Giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB (nếu có) x % Thuế suất thuế GTGT
